Fradrag for forbedringer

Forstå fradrag for forbedringer som udlejer i København

Når du som privat udlejer i København investerer i forbedringer af din udlejede bolig – for eksempel et nyt køkken, nyt tag eller energirenovering – kan du i mange tilfælde opnå skattefradrag for en del af udgifterne. Det gør det mere attraktivt at opgradere boligens stand og funktionalitet, især i et marked med høje huslejer og stor efterspørgsel. Fradraget kan både styrke din økonomi og gøre boligen mere attraktiv for potentielle lejere.

Skattefradrag for forbedringer kan styrke både din bundlinje og boligens udlejningspotentiale.

Hvilke forbedringer giver fradrag?

Det er kun visse typer udgifter, der giver ret til fradrag. Du kan normalt kun få fradrag for egentlige forbedringer – altså arbejder, der øger ejendommens værdi, komfort eller funktionalitet. Typiske eksempler på fradragsberettigede forbedringer er:

• Nye installationer, såsom el, vand, varme eller ventilation, der opgraderer boligens tekniske niveau
• Udskiftning eller etablering af nyt køkken eller badeværelse, hvor der sker en væsentlig opgradering i forhold til det eksisterende
• Efterisolering af vægge, lofter eller gulve samt andre energiforbedringer, der reducerer boligens energiforbrug og øger komforten

Almindelige reparationer og løbende vedligeholdelse, som at male vægge, udskifte ødelagte elementer eller udbedre slid, giver som udgangspunkt ikke fradrag som forbedringer, men kan i visse tilfælde fratrækkes som driftsudgifter.

Du får fradrag for det, der reelt forbedrer ejendommen – ikke for almindelig slid og vedligehold.

Hvordan dokumenterer du fradraget?

For at opnå fradrag skal du kunne dokumentere både, at der er tale om en forbedring, og hvor stor udgiften har været. Det kræver, at du:

• Gemmer alle fakturaer, kvitteringer og betalingsbilag, der dokumenterer udgiften
• Udarbejder en kort beskrivelse af, hvad forbedringen består i, og hvordan den har øget boligens værdi eller funktion
• Tilknytter relevante dokumenter, fx lejekontrakt eller tillæg, der viser, at forbedringen er udført i forbindelse med udlejning

Fradraget skal indberettes i din årsopgørelse, og i mange tilfælde skal det fordeles over flere år, afhængigt af forbedringens karakter og gældende regler.

Uden dokumentation – intet fradrag. Hav styr på papirerne fra starten.

Forbedringer og lejeforhøjelse

Når du har foretaget forbedringer, kan du i visse tilfælde hæve huslejen, hvis forbedringerne lever op til de krav, der gælder for moderniseringer og forbedringer. Det kræver, at du varsler lejeforhøjelsen korrekt over for lejer og kan dokumentere, at forbedringerne overstiger moderniseringsgrænsen (de såkaldte §58-forbedringer). Det er vigtigt at følge de gældende regler nøje, da fejl kan føre til, at lejeforhøjelsen ikke kan gennemføres.

Forbedringer kan både give fradrag og ret til lejeforhøjelse – men kun hvis du følger reglerne nøje.

Typiske fejl at undgå

Mange udlejere forveksler forbedringer med almindelig vedligeholdelse. Det er en udbredt fejl, som kan føre til afviste fradrag eller problemer ved lejeforhøjelser. Eksempler på vedligeholdelse, der ikke giver fradrag som forbedring, er maling af vægge, udskiftning af ødelagte hårde hvidevarer eller reparation af eksisterende installationer. Forbedringer er derimod større tiltag, som udvidelse af badeværelset, etablering af fjernvarme eller installation af nye energibesparende løsninger.

Brug altid SKATs retningslinjer eller en revisor – det kan spare dig for efterregninger.

Hvor meget kan du fradrage?

Der er ikke en fast procentdel, du kan trække fra, da fradraget afhænger af, hvordan din udlejning beskattes – fx om du anvender B-indkomst, virksomhedsskatteordning eller kapitalafkastordning. I mange tilfælde skal fradraget fordeles over flere år, og det er vigtigt at kende de præcise regler for den beskatningsform, du anvender. Jo bedre du strukturerer dit regnskab og dokumenterer dine forbedringer, desto større udbytte får du af dine investeringer.

Jo bedre struktur i dit regnskab, desto større udbytte af dine forbedringer.